Verliesverrekening in Excel

Carry back (achterwaartse verliesverrekening) – Carry forward (voorwaartse verliesverrekening)

Verliesverrekening

Een verlies uit een bepaald jaar wordt op 2 manieren verrekend:

• Met de belastbare winst uit het voorgaande jaar. Dit wordt carry back of achterwaartse verliesverrekening genoemd.
• Met de winsten van volgende jaren. Dit wordt carry forward of voorwaartse verliesverrekening genoemd.

Eerst carry back, dan carry forward

Een verlies wordt eerst verrekend met de winst van het voorgaande jaar. Pas daarna verrekent u het verlies met de winsten van de toekomstige jaren.

Vanaf 2022: nieuwe regels carry forward

Tot en met 2021 was de termijn voor voorwaartse verliesverrekening (carry forward) 6 jaar. Deze termijn vervalt. Verliezen uit boekjaren die beginnen op 1 januari 2013 of later, zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar. Er kan wel een maximum gelden voor het bedrag van de verrekening met winsten van de jaren 2022 en verder. Voor verrekening met de winsten van 2021 en eerder, geldt het maximum niet.

Is uw belastbare winst in 2022 of latere jaren € 1.000.000 of lager? Dan kunt u verliezen uit voorgaande jaren verrekenen tot maximaal het bedrag van uw belastbare winst. Is uw winst hoger dan € 1.000.000? Dan mag u in elk geval € 1.000.000 gebruiken voor verliesverrekening. Van de resterende winst mag u 50% gebruiken voor verliesverrekening.

Bron: Belastingdienst

Verliesverrekening in Excel

Dit is een totaalpakket om de berekeningen te maken, inclusief vennootschapsbelasting en journaalposten.

Geschikt voor alle jaren vanaf 2013

Editie: 2024

Inclusief:

★ Carry back (achterwaartse verliesverrekening)
★ Carry forward (voorwaartse verliesverrekening)
★ Berekening vennootschapsbelasting
★ Niet aftrekbaar deel beperkt aftrekbare kosten
★ Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
★ Hulp om de Investeringsaftrek (KIA) te berekenen (2010 – 2024)
★ Hulp om het niet aftrekbaar deel beperkt aftrekbare kosten te berekenen
★ Journaalposten

Stap 1. Carry back (achterwaartse verliesverrekening)

1. Vul het belastingjaar in (a).
2. Vul de belastbare winst in van het voorgaande jaar (b).
3. De belastinglast van het voorgaande jaar invullen (c).
4. Vul het verlies in (d).
5. Vul het carry-forward tarief in (e).

U ziet direct het nog voorwaarts te verrekenen verlies.

Tevens ziet u de journaalposten voor de boekhouding.

Stap 2. Carry forward (voorwaartse verliesverrekening) 

1. Selecteer het belastingjaar (a).
2. Vul de belastbare winst in (b).
3. Vul het niet aftrekbare deel van de beperkt aftrekbare kosten in (c). U kunt deze berekenen in het tabblad “Hulp-Kosten”.
4. Vul de hoogte van de kleinschaligheids-investeringsaftrek in (d). U kunt deze berekenen in het tabblad “Hulp-KIA”.

5. Vul de verliezen in uit de voorgaande jaren (g t/m o). Verliezen voor 2013 kunt u niet meer verrekenen.

Stap 3. Berekening belastbaar bedrag

Het rekenmodel zal nu eerst het belastbaar bedrag uitrekenen

Stap 4. Vennootschapsbelasting berekenen

Het rekenmodel berekent automatisch de vennootschapsbelasting en het resultaat na belastingen.

Bonus 1: Hulp om de Investeringsaftrek (KIA) te berekenen

Met onderstaande rekenhulp kunt u zelf de hoogte berekenen van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) voor de jaren 2010 t/m 2024.

Bonus 2: Hulp om het niet aftrekbaar deel beperkt aftrekbare kosten te berekenen.

Belastinglatentie

Dit is een ander woord voor belasting die in de toekomst betaald moet worden, maar waarvan je nu al weet hoeveel het is. Zo moet dit worden gereserveerd op de balans.