Waarde periodieke uitkering

Hoe berekent u de waarde van een periodieke uitkering?

Als u een erfenis of schenking krijgt, dan moet u erf- of schenkbelasting betalen over de waarde daarvan. Krijgt u uit die erfenis of schenking een periodieke uitkering dan moet u eerst berekenen wat de waarde hiervan is. Dit doet u eenvoudig met deze template, conform de berekening van de belastingdienst.

Instructies:

Vul alle blauwe velden in

1. Jaarlijkse uitkering of verkrijging (a).
2. Selecteer levenslang ja of nee (b).
3. Vul de leeftijd in (c).
4. Looptijd invullen (d).
5. Eindigt bij overlijden ja of nee (e).

Nadat u alles heeft ingevuld zal de template de berekening maken.
Vakje h of i zal vet blauw oplichten, afhankelijk van wat voor u van toepassing is.

De grafiek geeft nog eens een duidelijk overzicht.

Bovenstaand voorbeeld is de uitwerking zoals die te vinden is op de website van de belastingdienst.

Vruchtgebruik afhankelijk van het leven van 1 persoon

Hieronder ziet u een voorbeeldberekening

De opa van Clarissa heeft in zijn testament bepaald dat Clarissa (23 jaar) een jaarlijkse uitkering krijgt van € 1.000 gedurende 7 jaar. Ook heeft opa bepaald dat de uitkering eindigt als Clarissa binnen deze 7 jaar overlijdt.

1. De waarde van de jaarlijkse uitkering is € 1.000.
2. Clarissa is 23 jaar. Haar leeftijd valt in de 1e kolom van tabel 2 (0 tot en met 39 jaar).
3. De eerste 5 jaar van de uitkering wordt berekend met factor 0,84.

Uitwerking
– 5 Jaar x € 1.000 per jaar x factor 0,84 = € 4.200.
– De resterende 2 jaar vallen in de 2e 5 jaar met een factor 0,62.
– 2 jaar x € 1.000 per jaar x factor 0,62 = € 1.240.

Clarissa moet belasting betalen over (€ 4.200 + € 1.240) = € 5.440.

Hieronder ziet u een demonstratie hoe e.e.a. werkt