Algemene heffingskorting  (2025)

Ook onderdeel van de voordeelbundel Werk & inkomen Toolkit

Wat is heffingskorting?

Dit is een korting voor iedereen die in Nederland woont en werkt en belastingplichtig is. De algemene heffingskorting is 1 van de heffingskortingen die u kunt krijgen op het bedrag aan inkomstenbelasting en premies volksverzekeringen dat u moet betalen.
De algemene heffingskorting wordt automatisch verrekend bij de aangifte inkomstenbelasting.

Heffingskorting is inkomensafhankelijk

In 2023 is de maximale algemene heffingskorting € 3.070,- bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van niet hoger dan € 22.661,-. Is uw inkomen hoger, dan wordt de heffingskorting verminderd met 6.095 procent van het belastbare deel dat boven € 22.661,- uitkomt. Wanneer uw belastbaar inkomen hoger is dan € 73.031,- ontvangt u geen algemene heffingskorting.

Heffingskorting met AOW leeftijd

Heeft u in 2023 het hele jaar de AOW-gerechtigde leeftijd? De heffingskorting is maximaal € 1.583,- bij een belastbaar inkomen niet hoger dan € 22.661,-. Is uw inkomen hoger, dan wordt de heffingskorting verminderd met 3,141 procent van het belastbare deel dat boven € 22.661,- uitkomt. Wanneer uw belastbaar inkomen hoger is dan € 73.031,- ontvangt u geen algemene heffingskorting.

Heffingskorting in dienst bij werkgever

Deze korting wordt vaak van tevoren verrekend, tot het maximale bedrag waar u recht op heeft. Daarom kan het zijn dat u in de laatste maanden van het jaar netto minder overhoudt van uw brutoloon dan aan het begin van het jaar, omdat de heffingskorting al volledig is verrekend.

Heffingskorting bij uitkering of AOW

De verrekening vindt plaats via de desbetreffende uitkeringsinstantie.

Heffingskorting bij freelancer/eenmanszaak

De verrekening vindt plaats via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting of voorlopige aanslag.

Bron: belastingdienst

Werking

3. Vul uw bruto jaarinkomen in (a).
4. Als u bijtelling heeft van een auto en/of fiets vul deze dan in bij (b).
5. Selecteer de situatie die voor u van toepassing is: wel of geen AOW-leeftijd (c).
6. Heeft u een eigen huis? Vul dan de WOZ-waarde in bij (d) en de datums. Als u uw huis verkocht heeft vul dan de datum van overdracht in onder het kopje “tot”.
7. Tot slot vult u de aftrekbare rente en kosten in van uw woning bij (e).

Bij (f) kunt u direct zien wat de inkomsten uit eigen woning zijn.

Berekening

Vervolgens ziet u bij (g) het belastbaar inkomen in box 1, en bij (h) ziet u hoeveel de algemene heffingskorting is.

Grafiek

De grafiek geeft de algemene heffingskorting nog eens duidelijk weer.

Demonstratie

Hieronder ziet u hoe e.e.a. werkt.